仮想通貨の確定申告は必要？初心者向けにわかりやすく解説

「仮想通貨で利益が出たけど、確定申告って必要なの？」「損してる場合も申告するの？」
そんな疑問を抱えたまま、毎年モヤモヤしていませんか？

実は、知らずに放置していると延滞税や税務調査といったリスクがあるのです。

でも安心してください。この記事では、

• 確定申告が必要かどうかの判断基準
• 申告の具体的な流れと注意点
• 初心者が陥りがちな失敗パターン

などを、やさしく・わかりやすく解説しています。

仮想通貨取引における確定申告の重要性

仮想通貨で利益が出たら、確定申告が必要になることがあります。

税金を正しく申告しないと、罰則や追徴課税の対象になることもあります。

仮想通貨取引は多くの人が気軽に始められますが、税金のルールは決して軽くありません。

取引が小額でも条件によっては確定申告が必要になるため、自分が対象かどうかを理解することが大切です。

ここからは、立場ごとに確定申告が必要になる条件をくわしく見ていきましょう。

給与所得者の場合

会社に勤めている人でも、仮想通貨で利益が出たら申告が必要になる場合があります。

副収入が年間20万円を超えると、確定申告をしないといけません。

この「20万円ルール」は、年末調整が済んでいる給与所得者が対象です。

つまり、仮想通貨の利益が年間20万円以下なら、申告しなくてもよい場合もあります。

たとえば、会社員のAさんが、仮想通貨で25万円の利益を得たとします。

この場合、会社の給与とは別の副収入になるので、確定申告が必要です。

一方、仮想通貨の利益が18万円なら、申告しなくてもよいケースに該当します。

ただし、住民税の計算上は申告が必要な場合もあるため、市区町村にも確認しましょう。

Gtaxなどのサービスを使えば、自分が申告対象かどうか簡単に確認できます。

仮想通貨での利益がある会社員は、年間20万円を超えるかどうかで判断が必要です。

迷ったときは、申告しておいた方が安心です。

個人事業主やフリーランスの場合

個人で仕事をしている人は、仮想通貨の利益も含めて、すべての所得を自分で申告します。

たとえ1円でも仮想通貨の利益があれば、確定申告の対象になります。

副業ではなく本業で収入を得ている人は、毎年の申告が前提となるからです。

仮想通貨の利益は「雑所得」として区分されるため、事業所得とは分けて記載が必要です。

たとえば、デザイナーのBさんは本業の売上とは別に、仮想通貨で3万円の利益を出しました。

この場合、その利益も含めて申告書に記載しないといけません。

coincheckなどを使って仮想通貨を管理している人は、年間取引報告書が役立ちます。

また、マネーフォワード クラウドを活用すれば、事業の売上と仮想通貨の収支を一緒に管理できます。

個人で働いている人は、仮想通貨も含めたすべての所得を正確に申告しましょう。

日ごろから帳簿や明細を整理しておくことがポイントです。

専業主婦（夫）や学生の場合

専業主婦や学生でも、仮想通貨で利益が出たら確定申告が必要になることがあります。

収入が年間48万円を超えると、扶養控除の対象から外れる可能性があるため注意が必要です。

また、所得税がかからない場合でも、住民税の申告が必要になるケースもあります。

仮想通貨での収入も「雑所得」に含まれるため、他の収入と合算して計算します。

たとえば、大学生のCさんが仮想通貨で10万円の利益を得た場合、その年に他の収入がなければ申告しなくてよいこともあります。

しかし、収入が48万円を超えると、親の扶養控除から外れたり、自分で税金を払う必要が出てきます。

専業主婦が仮想通貨で副収入を得た場合も、同様に扶養や配偶者控除の影響が出ることがあります。

CoinDesk Japanでは、専業主婦や学生の税金ルールについてもくわしく解説されています。

coincheckやマネーフォワード クラウドを使えば、利益や収入の把握がしやすくなります。

専業主婦や学生でも、仮想通貨での収入がある場合は申告が必要かチェックしましょう。

とくに扶養や控除の条件にかかわる点は、早めに確認しておくのが安心です。

所得の分類と課税方式

仮想通貨の利益は「雑所得」として扱われるのが基本です。

所得の種類と課税のしくみを理解することで、正しく税金を計算できます。

所得の種類によって、どのように課税されるかが変わります。

仮想通貨は事業収入や不動産収入とは異なり、基本的に「雑所得」です。

また、その雑所得は「総合課税」として、他の所得と合算されて税金が決まります。

次に、それぞれのしくみについて詳しく見ていきましょう。

仮想通貨取引の所得区分

仮想通貨の利益は、原則として「雑所得」に分類されます。

株やFXとは異なり、仮想通貨の利益は申告分離課税の対象ではありません。

つまり、他の所得と一緒にまとめて税率が決まる「総合課税」で計算されます。

副業での取引でも、本業でも、雑所得扱いであることは基本的に同じです。

たとえば、会社員のDさんが仮想通貨で年間50万円の利益を得たとします。

この利益は「雑所得」に該当し、給与などの他の所得と合わせて税率が決まります。

FXのような「申告分離課税」とは異なり、仮想通貨は分けて税率を計算することができません。

また、仮想通貨での損失は、他の所得とは相殺できないという特徴もあります。

CoinDesk Japanやマネーフォワード クラウドでも、この区分についてくわしく説明されています。

仮想通貨の利益は「雑所得」として、他の収入と一緒に税金がかかることを理解しておきましょう。

しっかりと分類を確認して、確定申告の準備を進めましょう。

総合課税と累進課税の仕組み

仮想通貨の利益は「総合課税」の対象となり、税率は「累進課税」で決まります。

つまり、所得が増えるほど税率が高くなるしくみです。

このため、仮想通貨の利益が多いほど、支払う税金の割合も高くなります。

課税される金額によって、税率は5％〜45％まで変動します。

たとえば、Eさんが会社の給与で500万円、仮想通貨で200万円の利益があったとします。

この場合、合計700万円が課税対象となり、累進課税で計算されます。

所得が330万円を超えると税率は20％台、695万円を超えると23％になります。

累進課税は段階的に税率が上がるしくみなので、収入が多いほど注意が必要です。

bitFlyerやCoinDesk Japanでも、税率の目安や計算方法が紹介されています。

自分の収入と利益を合わせて、どの税率が適用されるか事前に確認しておくと安心です。

総合課税と累進課税のルールを理解して、確定申告に備えましょう。

所得が発生するタイミング

仮想通貨で所得が発生するのは、利益が確定したときです。

売ったり、他のものと交換したり、商品を買ったりした瞬間に課税対象になります。

仮想通貨は「いつ売ったか」「何に使ったか」で課税タイミングが決まります。

売却や交換、商品購入など、利益が現実化する場面がポイントです。

これから具体的に、3つの代表的なケースについて見ていきましょう。

仮想通貨の売却時

仮想通貨を売って日本円にしたとき、利益が出ていれば課税対象になります。

売却価格が購入時の価格よりも高ければ、その差額が所得として計算されます。

この差額が「譲渡所得」ではなく「雑所得」として申告される点がポイントです。

ただ保有しているだけでは課税されず、売って利益が確定した瞬間に所得が発生します。

たとえば、Fさんがビットコインを30万円で買い、60万円で売ったとします。

この場合、差額の30万円が「雑所得」として課税されます。

売却せずにずっと保有している間は、利益が確定していないので課税されません。

弥生会計やマネーフォワード クラウドを使えば、取引履歴から自動で計算できるため便利です。

利益が出る取引をしたら、その都度記録しておくことで確定申告時に慌てずに済みます。

仮想通貨を売って利益を得たときは、課税タイミングに該当します。

あとから計算ミスがないように、取引内容をこまめに整理しておきましょう。

商品やサービスの購入時

仮想通貨を使って商品やサービスを買ったときも、利益があれば課税対象になります。

これは、仮想通貨を使った瞬間に「実現益」が発生するとみなされるためです。

買った時の価格よりも上がっていれば、その差額分が「所得」として計算されます。

つまり、仮想通貨を通貨のように使った場合でも、税金がかかることになります。

たとえば、Gさんがイーサリアムを10万円で購入し、その後価格が上がったとします。

そして、そのイーサリアムで12万円分の家電を買った場合、2万円の利益が確定したとみなされます。

この2万円は「雑所得」として申告が必要になります。

coincheckや弥生会計、マネーフォワード クラウドなどのサービスでは、購入履歴の管理もサポートしています。

仮想通貨を使う場面は増えていますが、「使った時点で課税される」ことを意識しましょう。

小さな買い物でも、積もれば課税対象になるので要注意です。

仮想通貨同士の交換時

仮想通貨同士を交換した場合でも、利益があれば課税されます。

交換する前の仮想通貨の時価と、取得時の価格の差額が「所得」として計算されます。

たとえば、ビットコインを使ってイーサリアムに交換した場合でも、その瞬間に利益が確定したとみなされます。

これは「譲渡」とみなされるからで、税金がかかる取引です。

たとえば、Hさんが1BTCを100万円で取得し、その後の時価が150万円になったとします。

この時、1BTCをイーサリアムに交換した場合、50万円の利益が確定したと見なされます。

この50万円は、売却や買い物と同様に「雑所得」として確定申告の対象になります。

CoinDesk Japanやマネーフォワード クラウドでは、交換履歴の管理や税計算もサポートされています。

仮想通貨同士の交換でも、課税が発生することをしっかり覚えておきましょう。

交換の履歴も、取引明細と同じように保存しておくのが安心です。

所得の計算方法

仮想通貨の所得は「売却価格から取得価格を引いた差額」で計算されます。

計算方法にはいくつかのルールがあり、正しく理解しておかないと申告ミスにつながります。

仮想通貨の取得価額の考え方は2つあり、計算方法によって金額が変わります。

また、計算に含められる「必要経費」も知っておくと節税につながります。

ここからは、それぞれの計算方法や注意点を順番に見ていきましょう。

取得価額の算定方法

仮想通貨の利益を計算するには、「いくらで買ったか」を正確に出す必要があります。

このとき使われるのが「取得価額」の考え方で、方法によって利益が変わります。

仮想通貨の取得価額には「移動平均法」と「総平均法」の2つがあります。

どちらも国税庁が認めている計算方法で、税務上はどちらを使っても問題ありません。

たとえば、Iさんがビットコインを3回に分けて購入したとします。

1回目は10万円、2回目は15万円、3回目は20万円で合計3BTC購入した場合、それぞれの価格が異なります。

そのうち1BTCを売却した場合、どの価格を使って利益を出すかがポイントになります。

CoinDesk Japanや国税庁の資料でも、取得価額の考え方が詳しく説明されています。

正確な利益計算のためには、購入履歴の記録がとても大切です。

取得価額の算定方法を理解しておくと、確定申告でのトラブルも減ります。

次に、具体的な計算方法である「移動平均法」と「総平均法」について解説していきます。

移動平均法

移動平均法とは、仮想通貨を買うたびに平均取得価額を更新していく方法です。

売却のたびに最新の平均単価を使うため、利益の変動が現実の取引に近くなります。

取引回数が多い人にとっては計算が複雑になることもありますが、精度が高いのが特徴です。

この方法は税務署にも正式に認められているので、安心して使えます。

たとえば、Jさんが1BTCを50万円で購入し、その後もう1BTCを60万円で追加購入しました。

この時点での平均取得価額は、(50万＋60万)÷2で55万円になります。

さらに、もう1BTCを70万円で買うと、取得価額は(55万×2＋70万)÷3で約60万円になります。

このように、買うたびに平均単価が更新され、売却時の利益が計算されます。

マネーフォワード クラウドや国税庁のガイドラインにも、移動平均法の説明があります。

取引量が多い人は自動計算ツールを使うと、計算ミスを防げて安心です。

移動平均法は実際の価格に近い計算ができる方法です。

定期的に買い増ししている人におすすめの計算方法です。

総平均法

総平均法は、1年間の購入金額と数量の合計から、平均取得単価を出す方法です。

年末にまとめて計算するため、取引が少ない人や初心者に向いています。

取得価額は「年間購入金額 ÷ 購入数量」で算出します。

移動平均法よりも計算がシンプルで、手間がかかりません。

たとえば、Kさんが2024年に合計5BTCを250万円で購入した場合、1BTCあたりの取得価額は50万円になります。

そのうち2BTCを年内に売ったとすると、1BTCごとの取得価額は50万円で固定されます。

売却価格が1BTC＝80万円だった場合、利益は1BTCあたり30万円です。

この方法では、年間の取引を一括で管理できるため、帳簿の作成も簡単になります。

国税庁やCoinDesk Japanでは、総平均法の計算例も紹介されています。

仮想通貨の取引が月に1回程度なら、総平均法を選ぶのが無難です。

総平均法は、シンプルな計算方法で、初心者でも安心して使えます。

まずは取引履歴をまとめて、年間の合計を出してみましょう。

必要経費として認められるもの

仮想通貨取引でかかった費用のうち、一部は必要経費として差し引くことができます。

利益から経費を引くことで、課税される金額を少なくすることが可能です。

ただし、経費として認められるには「仮想通貨取引に直接関係する支出」である必要があります。

領収書や明細の保存も大切で、証拠がないと認められないこともあります。

たとえば、Lさんが仮想通貨を売買する際に支払った取引所の手数料は、必要経費に含まれます。

また、仮想通貨の勉強のために買った専門書の代金や、有料セミナーの参加費も該当します。

損益計算ソフトであるGtaxやマネーフォワード クラウドの有料プランの費用も、対象になることがあります。

一方、パソコン代やネット代など、直接関係が薄いものは注意が必要です。

国税庁では、「必要経費に該当するか迷うものは、事前に税務署へ相談するように」と案内しています。

経費として認められる支出は、証拠書類とともに保存しておきましょう。

仮想通貨の利益が大きい人ほど、経費を正しく計上することで節税効果が高まります。

領収書や取引明細は、確定申告の時だけでなく、保存義務もあるので注意しましょう。

損益通算と損失の取り扱い

仮想通貨の取引で損をした場合、その損失を他の所得と合算できるのか気になる方も多いです。

残念ながら、仮想通貨の損失は原則として、他の所得と相殺することはできません。

損益通算ができるのは、事業所得や不動産所得など、一部の所得に限られています。

仮想通貨の損失を次の年以降に活用するためには、いくつかの条件をクリアする必要があります。

次の項目から、仮想通貨の損失に関する取り扱いを詳しく見ていきましょう。

他の所得との損益通算の可否

仮想通貨の損失は、原則として他の所得と相殺（損益通算）することはできません。

仮想通貨の利益は「雑所得」に区分されるため、損失も「雑所得の中」でしか扱えません。

たとえば、給与所得や事業所得といった他の所得と仮想通貨の損失を合算することはできません。

仮想通貨以外の雑所得がある場合には、通算できるケースもあります。

たとえば、Mさんが仮想通貨の取引で10万円の損を出し、給与収入がある場合、その損失は給与所得とは通算できません。

しかし、同じ年に副業で得た雑所得があれば、その分と相殺することは可能です。

bitFlyerや弥生会計では、この損益通算のルールについてわかりやすく解説されています。

通算できない損失は、翌年以降に繰り越して使う方法があります。

仮想通貨の損失は、雑所得の枠内でのみ扱えると覚えておきましょう。

年末に取引履歴を確認し、通算対象になるかどうかをしっかり判断することが大切です。

損失の繰越控除について

仮想通貨の損失は、現行の税制度では翌年以降に繰り越すことができません。

株やFXと違い、仮想通貨の利益は「雑所得」なので、繰越控除の対象外です。

ただし、将来的に税制改正があれば、繰越控除が認められる可能性もあります。

現時点では、年度をまたいで損失を活用することはできないと覚えておきましょう。

たとえば、Nさんが2024年に仮想通貨で50万円の損を出したとします。

翌2025年に仮想通貨で80万円の利益が出ても、前年の50万円の損は差し引くことができません。

株やFXなら3年の繰越控除が可能ですが、仮想通貨では認められていません。

弥生会計やCoinDesk Japanなどでも、繰越控除不可の注意点が紹介されています。

マネーフォワード クラウドでも、過年度の損失が自動反映されない仕様になっています。

現行ルールでは、損失を出しても翌年には活かせません。

そのため、利益が出た年に合わせて売買を行うなど、戦略的な取引も必要です。

確定申告の手続き

仮想通貨の利益が出たら、必要な書類を準備して確定申告を行います。

申告の準備から提出まで、正しい手順を知ることがスムーズな申告への第一歩です。

確定申告には、仮想通貨の取引内容を記録した書類や、利益を証明するデータが必要です。

次の項目で、提出書類の内容や提出手順を確認していきましょう。

必要書類の準備

仮想通貨の確定申告では、取引履歴や年間の損益がわかる書類をそろえます。

特に「年間取引報告書」や「損益計算書」が重要です。

GtaxやSBI VCトレード、国税庁サイトからテンプレートも用意されています。

取引所からダウンロードできる明細も、証拠書類として活用できます。

たとえば、Oさんがbitbankで取引していた場合、年間取引履歴をダウンロードすることで、損益が明確になります。

それをGtaxに取り込むと、自動で損益計算書を作成できて便利です。

手入力でも可能ですが、ミスが起こりやすいため、ツールの活用がおすすめです。

明細やレポートは、念のため7年間保管しておくと安心です。

申告に必要な書類は、早めにそろえておくことで焦らずに済みます。

日ごろから取引明細を整理しておくと、確定申告もスムーズに進みます。

申告書の作成と提出方法

確定申告書の作成は、国税庁の「確定申告書作成コーナー」でできます。

書類は紙で提出する方法と、e-Taxを使ったオンライン提出の2種類があります。

CoinDesk JapanやSBI VCトレードでは、それぞれの手順を詳しく解説しています。

e-Taxを使うと、還付も早く、控除手続きもスムーズです。

たとえば、PさんがマイナンバーカードとICカードリーダーを持っていれば、自宅からe-Taxで申告できます。

確定申告書の記入も、国税庁のシステムに沿って進めるだけなので安心です。

書類の提出先は所轄の税務署で、控えも一部必要になります。

SBI VCトレードなどでは、申告の体験談や成功例も紹介されています。

自宅から簡単に提出できるe-Taxを使えば、手間がぐっと減ります。

必要な書類がそろったら、早めに作成・提出しておきましょう。

申告期限と納税期限

仮想通貨の確定申告も、通常の申告と同じく毎年3月15日が期限です。

納税期限も同日で、これを過ぎると延滞税などが発生することがあります。

提出や納付が遅れないよう、余裕をもって準備を進めましょう。

SBI VCトレードなどでも、申告カレンダーを公開しており便利です。

たとえば、2025年の場合、3月15日が土日の場合は、3月17日が期限になります。

ギリギリで提出すると混雑やミスが起こりやすいので、早めの行動が大切です。

e-Taxの場合は、期限の23:59までに送信が完了していればOKです。

納税も銀行やネットバンキングを使えば、当日中に完了できます。

マネーフォワード クラウドでは、納付額の確認や自動計算も可能です。

期限を過ぎると罰則の対象にもなるため、しっかりカレンダーに記録しておきましょう。

申告漏れや誤りのリスク

仮想通貨の申告で最も注意が必要なのは、申告漏れや計算ミスによるリスクです。

利益が出ていたのに申告していなかった場合、追徴課税や延滞税が発生します。

申告の内容にミスがあると、税務署から連絡が来る場合があります。

しっかり対策しておくことで、リスクを最小限に抑えることができます。

延滞税や加算税の概要

申告が遅れたり、金額に間違いがあると、追加で税金が課されることがあります。

これが「延滞税」や「加算税」と呼ばれるもので、税額の最大20％以上になることもあります。

延滞税は納税期限を過ぎた日数に応じて増加し、加算税は申告内容の不備によってかかります。

国税庁やCoinDesk Japanでは、それぞれの税率や条件が公開されています。

たとえば、Qさんが確定申告を忘れていた場合、期限を過ぎた日数に応じて延滞税が加算されます。

さらに、意図的ではないにしろ、利益を少なく申告していた場合は過少申告加算税も発生します。

最大で税額の35％が追加されるケースもあるため、正確な申告がとても大切です。

弥生会計やマネーフォワード クラウドでは、期限通知機能などもあり便利です。

納税と申告のダブルチェックをしておけば、リスクを防げます。

申告の遅れやミスは思った以上に重い負担になるため、早めの準備と正確な記録が大切です。

ツールを活用して、リマインダーを設定しておくと安心です。

税務調査の可能性

仮想通貨の取引は、匿名性が高いため税務署から目をつけられやすい分野です。

近年では取引所と国税庁の連携が進み、情報提供が行われています。

実際に過去には、無申告のユーザーに対して税務調査が実施された例もあります。

意図的でなくても、履歴の不備や説明できない取引は調査の対象になることがあります。

たとえば、Rさんが大きな利益を得たにもかかわらず申告しなかった場合、後日税務署から調査が入りました。

このケースでは、仮想通貨取引所の情報提供により、未申告が発覚しました。

また、取引履歴が不明確だったことで、余計に疑念を持たれ、詳細な調査が行われました。

CoinDesk Japanなどでは、税務調査の実例も紹介されています。

仮想通貨の取引は「バレない」と思っていても、取引所経由で把握されている可能性が高いです。

正確な申告と履歴の保存が、何よりの予防策になります。

トラブルを避けるためにも、普段から記録を整えておきましょう。

仮想通貨取引に関する注意点

仮想通貨取引は自由度が高い反面、自己責任での管理が基本です。

税金や記録のルールを守らないと、思わぬリスクにつながることもあります。

まずは、日々の取引をきちんと記録しておくことが大切です。

加えて、税制は毎年見直されることがあるため、最新情報のチェックも欠かせません。

取引履歴の保存と管理

仮想通貨の取引履歴は、確定申告時に必要になるだけでなく、税務調査時の証拠にもなります。

日付・通貨・数量・レートなど、詳細な情報を記録しておきましょう。

SBI VCトレードでは、明細の自動出力機能があり、取引管理がしやすくなっています。

CSV形式で保存しておけば、損益計算ソフトにもスムーズに取り込めます。

たとえば、Sさんは毎回取引後にCSVで履歴を保存し、Gtaxに取り込んで自動で損益を管理しています。

これにより、年末に慌てて履歴を集める必要がなくなりました。

また、過去の取引データを保存しておけば、万が一の税務調査にも対応できます。

記録をきちんと残しておくことは、節税・証明・トラブル回避につながります。

取引のたびに履歴を保存するクセをつけておくと安心です。

税制改正の最新情報の確認

仮想通貨に関する税制は、毎年のように見直しが行われています。

「雑所得」から「分離課税」へ変更される動きも議論されています。

また、税率や計算方法、経費の扱いなどが変更されることもあるため、常に最新情報をチェックしましょう。

マネーフォワード クラウドやCoinDesk Japanでは、税制改正の速報を随時更新しています。

たとえば、2023年には海外取引所の利用者に対する報告義務の強化が議論されました。

今後はより厳密な報告や納税管理が求められる可能性があります。

CoinDesk Japanでは、このような法改正情報をいち早く取り上げています。

また、マネーフォワード クラウドでは、改正内容を自動で反映してくれる機能もあります。

仮想通貨を扱うなら、税制の動きに敏感でいることが大切です。

毎年1月〜2月頃に改正内容が発表されるため、その時期はとくにチェックしましょう。

参考資料とツール

仮想通貨の確定申告では、信頼できる資料と便利なツールの活用が欠かせません。

国税庁のガイドラインと損益計算ソフトを使えば、初心者でも正確な申告ができます。

最後に、仮想通貨申告の強い味方となる公式情報とツールについて見ておきましょう。

国税庁のガイドライン

国税庁の公式サイトでは、仮想通貨の課税ルールや申告手順がわかりやすくまとめられています。

税制改正や最新の通達もここで確認できるため、一次情報として信頼できます。

とくに「仮想通貨に関するFAQ」は、具体例が豊富で実践的です。

確定申告前に一度は目を通しておくと安心です。

損益計算ソフトの活用

仮想通貨の損益計算は手作業では大変なので、専用ソフトを活用しましょう。

Gtaxやマネーフォワード クラウドなどのツールは、取引履歴を取り込むだけで自動で計算してくれます。

SBI VCトレードでも、自動損益計算ツールと連携したサービスが提供されています。

確定申告書の作成にも対応しているため、初心者にもおすすめです。

たとえば、Tさんはcoincheckの履歴をGtaxにアップロードするだけで、年間損益の計算と申告書作成まで完了しています。

時間も手間も減らせて、ミスも少なくなるため、安心感があります。

特に複数の取引所を使っている場合、損益の集計はソフトに任せたほうが効率的です。

無料プランでも基本的な計算は使えるので、まずは試してみましょう。

損益計算ソフトは、仮想通貨申告の強力なサポート役です。

早めに導入して、日ごろからデータを蓄積しておくのがコツです。